教育部关于印发《教育部直属高等学校、直属单位 国有资产管理工作规程（暂行）》的通知
教财函〔2013〕55号
部属各高等学校，各直属单位：
为进一步加强和规范教育部直属高校、直属单位及所办企业国有资产管理，明确办理国有资产管理事项和流程，使国有资产管理工作更具规范性和可操作性，确保国有资产安全完整与保值增值，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《事业单位国有资产管理暂行办法》《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》等有关规定，教育部制定了《教育部直属高等学校、直属单位国有资产管理工作规程（暂行）》，并经财政部同意。现印发给你们，请遵照执行。
附件：教育部直属高等学校、直属单位国有资产管理工作规程（暂行）
教育部
2013年6月7日
摘 录
六、单位所办企业国有资产管理
单位所办企业（以下简称企业）是指单位出资的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司及其各级子企业。
企业国有资产管理包括企业关系国有资产出资人权益的重大事项决定及清产核资、资产评估、产权登记等国有资产基础管理工作。
企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，应当遵守法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人和债权人的权益。
企业办理国有资产管理涉及“三重一大”事项，应按《教育部关于进一步推进直属高校贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（教监〔2011〕7号）文件规定，由领导班子集体讨论形成会议纪要，并做出决定。
单位直接出资的国有独资公司章程由单位或者董事会制订，由董事会制订的报单位审核批准。
国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司对其所出资企业的重大事项，参照《企业国有资产法》中关系国有资产出资人权益的重大事项规定履行出资人职责。
（一）企业合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产重大事项
1．国有独资企业、国有独资公司
（1）办理流程
根据《公司法》《企业国有资产法》《证券法》《破产法》等法律法规及有关规定，单位直接出资的国有独资企业、国有独资公司有合并、分立，增加或者减少注册资本，分配利润，以及解散、申请破产重大事项的，由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部决定。
单位直接出资的国有独资企业、国有独资公司所出资的各级国有独资企业、国有独资公司有合并、分立，增加或者减少注册资本，分配利润，以及解散、申请破产重大事项的，应当依照法定程序由出资企业决定。
企业发行债券按照《企业债券管理条例》（国务院令第121号）、《公司债券发行试点办法》（证监会令第49号）、《国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》（发改财金〔2004〕1134号）等有关规定办理。
根据《国务院办公厅关于北京大学清华大学规范校办企业管理体制试点问题的通知》（国办函〔2001〕58号）、《国务院办公厅关于同意北京大学清华大学设立北大资产经营有限公司和清华控股有限责任公司的复函》（国办函〔2003〕30号）有关规定，北大资产经营有限公司和清华控股有限公司有合并、分立，增加或者减少注册资本，分配利润，以及解散、申请破产重大事项的，分别由北京大学和清华大学决定。
（2）申报材料
合并、分立，增加或者减少注册资本
①单位关于企业办理合并、分立，增加或者减少注册资本事项的正式申请文件，包括标的企业情况简介，可行性研究、方案摘要，本单位内部决策程序及结论等内容；
②办理事项的决策文件，包括单位决议、公司董事会决议或企业总经理办公会决议；
③可行性研究报告及具体方案；
④出资人身份证明复印件及章程；
⑤出资人货币资金来源证明；
⑥企业审计报告；
⑦新公司章程草案；
⑧企业名称变更的，应提供工商行政管理部门出具的企业名称预核准通知书；
⑨以非货币资金增加或者减少注册资本的，应提供评估基准日起9个月内的非货币资产评估报告；
⑩中介机构出具的验资报告；
□其他材料。
分配利润
①单位关于企业办理分配利润的正式申请文件；
②办理事项的决策文件，包括单位决议、公司董事会决议或企业总经理办公会决议；
③企业营业执照（副本）复印件；
④企业章程复印件；
⑤分配利润方案；
⑥企业年度审计报告；
⑦其他材料。
解散、申请破产
①单位关于企业解散、申请破产的正式申请文件，包括拟解散、申请破产的企业情况简介，企业解散、申请破产方案及可行性研究摘要，本单位决策程序及结论，资产、债务及人员安置情况摘要等；
②企业解散、申请破产的决策文件，包括单位决议、公司董事会决议或企业总经理办公会决议；
③可行性研究报告及具体方案；
④经工商行政管理部门备案的企业解散、申请破产的企业法人营业执照（副本）、章程复印件；
⑤企业清算报告；
⑥企业人员安置方案、职工工资的支付及社会保险费用的缴纳情况；
⑦企业资产、债务处置方案；
⑧其他材料。
2. 国有资本控股公司、国有资本参股公司
办理流程
单位出资的各级国有资本控股公司、国有资本参股公司有合并、分立，增加或者减少注册资本，分配利润，以及解散、申请破产重大事项的，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。单位或企业委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议，应当按照委派机构指示提出议案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果以书面形式及时报告单位或企业。
3.工作要求
（1）单位向教育部（财务司）申报合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产重大事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（2）企业发行债券按照《企业债券管理条例》（国务院令第121号）、《公司债券发行试点办法》（证监会令第49号）、《国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》（发改财金〔2004〕1134号）等有关规定办理。
（3）企业的合并、分立、改制、解散、申请破产重大事项，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。
（4）单位应根据《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》在2013年12月31日前制定本单位企业国有资产管理办法并报教育部（财务司）备查。
（二）重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠、上市等重大事项
1.国有独资企业、国有独资公司
办理流程
单位出资的各级国有独资企业、国有独资公司有重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠、上市等重大事项的，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。
2.国有资本控股公司、国有资本参股公司
办理流程
单位出资的各级国有资本控股公司、国有资本参股公司有重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠、上市等重大事项的，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。单位或企业委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议，应当按照委派机构指示提出议案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果以书面形式及时报告单位或企业。
（三）清产核资
企业应根据《国有企业清产核资办法》（国务院国资委令第1号）、《国有企业清产核资工作规程》（国资评价〔2003〕73号）等文件规定，开展清产核资工作。企业清产核资立项申请和清产核资结果确认由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
1.办理流程
（1）企业通过单位向教育部（财务司）提出立项申请，教育部（财务司）审核后报财政部审批；
（2）立项批复同意后，企业制定清产核资工作实施方案，并组织账务清理、资产清查等工作；
（3）聘请社会中介机构进行清产核资工作，并对清产核资工作结果进行专项财务审计，对有关损益提出鉴证证明；
（4）企业清产核资结果由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批；
（5）企业根据财政部批复的清产核资结果，按有关规定进行调账。
2.申报材料
（1）清产核资立项申请
①单位关于企业办理清产核资立项正式申请文件，包括企业基本情况、开展清产核资工作的原因、清产核资基准日、清产核资工作范围、清产核资工作组织方式及时间安排、清产核资中介机构以及其他需说明的事项；
②企业制定的拟实施的清产核资方案；
③中介机构的资质证书及营业执照复印件；
④股东大会或股东会、董事会决议；
⑤企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证及章程复印件；
⑥开展清产核资理由的相关文件或材料；
⑦其他材料。
（2）清产核资结果确认
①单位关于企业确认清产核资结果正式申请文件；
②清产核资立项批复复印件；
③清产核资工作报告，主要包含以下内容：企业清产核资的基准日、范围、内容、结果以及基准日资产及财务状况等，清产核资工作结果，对清产核资暴露出来的企业资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出改进措施等；
④企业清产核资报表，包括合并清产核资报表及清产核资范围内各企业单户报表；
⑤法定机构出具的清产核资专项审计报告；
⑥企业各项资产损失、资金挂账的原始凭证材料及具有法律效力证明材料的复印件，如材料较多应单独汇编成册，编注页码，列出目录；
⑦清产核资结果企业内部公示情况；
⑧清产核资电子数据（清产核资管理软件导出的jio文件和Excel表格文件，财政部另有规定的，从其规定）；
⑨其他材料。
清产核资结果经财政部批复确认后，自清产核资基准日起2年内有效。
3.工作要求
（1）单位向教育部（财务司）申报企业清产核资事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（2）企业出现下列情形之一时，应当进行清产核资：
①企业分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构重大变动情况的；
②企业会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化情况的；
③国家有关法律、法规规定企业特定经济行为必须开展清产核资工作的。
（3）单位应自立项批复之日起3个月内完成清产核资各项主体工作，并上报清产核资结果。
（四）资产评估
1.办理流程
根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）《财政部关于印发〈国有资产评估项目备案管理办法〉的通知》（财企〔2001〕802号）等文件规定。企业资产评估事项由单位审核后报教育部（财务司）备案。
2.申报材料
（1）单位关于企业资产评估备案的函，内容包括：企业基本情况、开展资产评估工作的原因、资产评估基准日、资产评估委托方、中介机构、资产评估结果以及其他需说明的事项；
（2）《国有资产评估项目备案表》或《接受非国有资产评估项目备案表》（一式三份）；
（3）与资产评估项目相对应的经济行为批准文件；
（4）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表等）；
（5）评估基准日及评估基准日上一年度审计报告；
（6）其他材料。
3.工作要求
（1）单位向教育部（财务司）申报企业资产评估备案事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。对于材料齐全，符合要求的，教育部（财务司）在20个工作日内给予备案。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（2）企业有下列情形之一时，应对相关资产进行评估：
①整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；
②以非货币资产对外投资；
③合并、分立、破产、解散；
④非上市公司国有股东股权比例变动；
⑤产权转让；
⑥资产转让、置换；
⑦整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；
⑧以非货币资产偿还债务；
⑨资产涉讼；
⑩收购非国有单位的资产；
□接受非国有单位以非货币资产出资；
□接受非国有单位以非货币资产抵债；
□法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
（3）依照产权关系，企业资产评估报告应逐级审核，单位审核后应自评估基准日起9个月内，向教育部（财务司）提出国有资产评估项目备案申请。
（4）企业进行资产评估，应当委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。针对不同情况，资产评估工作的委托按以下情况处理：经济行为事项涉及的评估对象属于企业法人财产权范围的，由企业委托；经济行为事项涉及的评估对象属于企业产权等出资人权利的，按照产权关系，由企业的出资人委托。企业接受非国有资产等涉及非国有资产评估的，一般由接受非国有资产的企业委托。
（五）产权登记
根据《企业国有资产产权登记管理办法》(国务院令第192号)、《财政部关于印发〈事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法〉的通知》（财教〔2012〕242号）、《关于中央级事业单位所办企业国有资产产权登记启用新〈企业国有资产产权登记表〉的通知》（财办教〔2012〕39号）等文件规定，企业产权登记由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部登记。
1.占有产权登记
申请取得法人资格的新设立企业和已经取得法人资格但尚未办理产权登记的企业，应当申请办理占有产权登记。
（1）办理流程
新设立企业应当于申请办理工商注册登记前60日内，由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部办理占有产权登记。未办理占有产权登记的企业，补办占有产权登记时，应当提交企业设立和自企业设立至补办占有产权登记时发生的历次产权变动的文件、证件及有关材料。
（2）申报材料
新设立企业应当提交下列材料：
①单位办理企业占有产权登记的正式申请文件；
②《企业国有资产产权登记表（占有登记）》（一式四份）；
③出资人母公司或上级单位批准设立的文件、投资协议书；单位直接投资设立企业的，应当提交《事业单位产权登记证》副本复印件及财政部、教育部或单位批准的对外投资批复文件；
④本企业章程；
⑤由企业出资的，应当提交各出资人的企业章程、《企业法人营业执照》复印件、经审计的企业上一年度财务报告，其中国有资本出资人还应当提交有关部门办理的《企业产权登记证》复印件；由单位出资的，应当提交《事业单位法人证书》和《事业单位产权登记证》副本的复印件；由自然人出资的，应当提交自然人有效的身份证件复印件；
⑥法定机构出具的验资报告，其中以货币投资的，还应当附银行进账单；以实物、无形资产投资的，还应当提交资产评估项目核准或备案文件；
⑦本企业的《企业名称预先核准通知书》；
⑧其他材料。
已经取得法人资格但尚未办理占有产权登记的企业，除上述第①款至第⑥款规定的材料外，还应提交下列有关材料：
⑨本企业经审计的企业上一年度财务报告；
⑩本企业的《企业法人营业执照》复印件；
□设置抵押、质押、留置或提供保证、定金以及资产被司法机关冻结的，应当提交相关文件和凭证；
□补办时发生的历次产权变动，应根据变动产权登记申报材料提供；
□其他材料。
2.变动产权登记
企业发生企业名称、企业级次、企业组织形式改变，企业分立、合并或者经营形式改变，企业国有资本额、比例增减变动以及企业国有资本出资人变动事项的，应当申请办理变动产权登记。
（1）办理流程
企业申请办理变动产权登记，应当于审批机关核准变动登记后，或自企业股东大会、董事会做出决定之日起30日内，由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部办理变动产权登记。
（2）申报材料
①单位办理企业变动产权登记的正式申请文件；
②《企业国有资产产权登记表（变动登记）》（一式四份）；
③出资人母公司或上级单位的批准文件、企业股东大会或董事会做出的书面决定，单位追加投资的，应当提交《事业单位产权登记证》副本复印件及财政部、教育部或单位批准的对外投资批复文件；
④修改后的本企业章程；
⑤由企业出资的，应当提交各出资人的企业章程、《企业法人营业执照》复印件、经审计的企业上一年度财务报告。其中，国有资本出资人还应当提交有关部门办理的《企业产权登记证》复印件；由单位出资的，应当提交《事业单位法人证书》和《事业单位产权登记证》副本的复印件；由自然人出资的，应当提交自然人有效的身份证件复印件；
⑥本企业的《企业法人营业执照》复印件，经审计的企业上一年度财务报告，本企业的《企业产权登记证》副本；
⑦设置抵押、质押、留置或提供保证、定金以及资产被司法机关冻结的，应当提交相关文件和凭证；
⑧法定机构出具的验资报告，其中以货币投资的，应当附银行进账单；以实物、无形资产投资的，应当提交资产评估项目核准或备案文件；
⑨企业合并、分立、转让或减少注册资本的，应当提交企业债务处置或承继情况说明及相关文件；
⑩其他材料。
3.注销产权登记
企业发生解散、依法撤销，转让全部国有产权(股权)或改制后不再设置国有股权，依法宣告破产事项的，应当申请办理注销产权登记。
（1）办理流程
企业发生解散、依法撤销，转让全部国有产权(股权)或改制后不再设置国有股权的，应当自政府有关部门决定或财政部、教育部、单位或母公司批准之日起30日内；企业依法宣告破产的，应当自法院裁定之日起60日内；由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部办理注销产权登记。
（2）申报材料
①单位办理企业注销产权登记的正式申请文件；
②《企业国有资产产权登记表（注销登记）》（一式四份）；
③出资人母公司或单位批准的文件，企业股东大会或董事会做出的书面决定，政府有关部门或财政部、教育部、单位的批复文件，工商行政管理机关责令关闭的文件或法院宣告企业破产的裁定书；
④经审计的企业上一年度财务报告；
⑤本企业的财产清查、清算报告、资产评估报告及相关部门的资产评估项目备案文件；
⑥属于有偿转让或整体改制的，应当提交有偿转让或整体改制的协议或方案，以及受让企业的《企业法人营业执照》复印件、企业章程、经审计的年度财务报告和设置抵押、质押、留置或提供保证、定金以及资产被司法机关冻结等情况的相关证明文件；
⑦本企业的《企业产权登记证》正本、副本和《企业法人营业执照》复印件；
⑧设置抵押、质押、留置或提供保证、定金以及资产被司法机关冻结的，应当提交相关文件和凭证；
⑨企业债务处置或承继情况说明及有关文件；企业的资产处置情况说明及相关批复文件；企业改制、破产或撤销的职工安置情况；
⑩其他材料。
4.年度检查
（1）办理流程
企业产权登记实行年度检查制度。企业应当于每个公历年度终了后4个月内，在办理工商年检登记之前，经单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部办理产权登记年度检查。
（2）申报材料
①单位关于企业产权登记年度检查正式申请文件；
②《企业国有资产产权登记表（年度检查）》；
③《企业产权登记证》副本和《企业法人营业执照》复印件；
④企业国有资产经营年度报告书；
⑤其他材料。
5.工作要求
（1）单位向教育部（财务司）申报产权登记事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。对于材料齐全，符合要求的，教育部（财务司）在20个工作日内审核后报财政部办理。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（2）企业凡是占有、使用国有资产的，都应及时办理产权登记，未及时办理占有产权登记的企业应当向产权登记机关申请补办。
（3）企业国有资产经营年度报告主要包括以下内容：
①企业国有资产保值增值情况；
②企业国有资本金实际到位和增减变动情况；
③企业及其所属各级子公司等发生产权变动，是否及时办理相应产权登记手续的情况；
④企业对外投资及投资收益情况；
⑤企业及其子公司提供保证、定金或设置抵押、质押、留置以及资产被司法机关冻结等产权或有变动情况；
⑥企业及其所属各级子公司等涉及国有产权分立、合并、改制上市等重大情况；
⑦其他需要说明的问题。
（4）申报材料除产权登记表外，其余材料均为一式两份。
（六）企业改制
企业改制是指：国有独资企业改为国有独资公司，国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司，国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。
企业改制应根据《企业国有资产法》《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会〈关于规范国有企业改制工作的意见〉的通知》（国办发〔2003〕96号）、《国务院办公厅转发国务院国务院国资委〈关于进一步规范国有企业改制工作实施意见〉的通知》（国办发〔2005〕60号）等相关规定执行。
1. 国有独资企业、国有独资公司
（1）办理流程
单位直接出资的国有独资企业、国有独资公司改制，应当依照法定程序，由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部决定。
单位直接出资的国有独资企业、国有独资公司所出资的各级国有独资企业、国有独资公司改制，应当依照法定程序由出资企业决定。
（2）申报材料
①单位关于直接出资的国有独资企业、国有独资公司改制的正式申请文件；
②企业决策文件；
③企业职工代表大会审议通过的企业改制方案；
④法律意见书；
⑤经中介机构审计的上一年度财务报告；
⑥企业章程；
⑦企业法人营业执照副本复印件；
⑧其他材料。
2.国有资本控股公司
办理流程
单位出资的各级国有资本控股公司改制，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会决定。单位或企业委派的股东代表参加国有资本控股公司召开的股东会会议、股东大会会议，应当按照委派机构指示提出议案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果以书面形式及时报告单位或企业。
3.工作要求
（1）企业改制应按以下程序进行：
①被改制企业制定改制方案并履行相应的批准程序。方案应载明改制后的企业组织形式、企业资产和债权债务处理方案、股权变动方案、改制的操作程序、资产评估和财务审计等中介机构的选聘等事项。企业改制涉及重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，并经职工代表大会或者职工大会审议通过。
②企业改制应当按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估，准确界定和核实资产，客观、公正地确定资产的价值。企业改制过程中涉及的清产核资、评估备案、产权登记等事项按照本规程执行。
（2）企业改制中涉及企业国有产权转让的应严格按照国家有关法律法规以及《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国资委 财政部令第3号）、《关于印发〈企业国有产权向管理层转让暂行规定〉的通知》（国资发产权〔2005〕78号）等文件执行。
（3）企业实施改制，应严格控制管理层通过增资扩股以各种方式直接或间接持有本企业的股权。管理层成员拟通过增资扩股持有企业股权的，不得参与制定改制方案、确定国有产权折股价、选择中介机构，以及参与清产核资、财务审计、离任审计、资产评估中的重大事项。
（七）国有产权无偿划转
企业国有产权无偿划转，是指企业国有产权在政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司之间的无偿转移。国有独资公司作为划入或划出一方的，应当符合《公司法》的有关规定。
1.办理流程
（1）企业（不含上市公司）国有产权无偿划转
根据《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国资委 财政部令第3号）、《财政部关于企业国有资产办理无偿划转手续的规定》（财管字〔1999〕301号）、《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》（国资发产权〔2005〕239号）、《企业国有产权无偿划转工作指引》（国资发产权〔2009〕25号）等相关规定，企业国有产权在所出资企业内部无偿划转的，由所出资企业决定后经单位抄报教育部（财务司）。除上述情形之外的企业国有产权无偿划转，由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
（2）企业无偿划转所持上市公司国有股权
根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》（国务院国资委 证监会令第19号）规定，企业无偿划转所持上市公司国有股权由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
2.申报材料
（1）企业（不含上市公司）国有产权无偿划转抄报教育部（财务司），应提交单位同意无偿划转的批复、总经理办公会或董事会有关无偿划转的决议和划转双方签订的无偿划转协议；
（2）企业（不含上市公司）国有产权无偿划转报教育部（财务司）审核，应提交如下材料：
①单位办理无偿划转的正式申请文件;
②单位同意无偿划转的批复；
③总经理办公会或董事会有关无偿划转的决议；
④划转双方及被划转企业的产权登记证；
⑤无偿划转的可行性论证报告;
⑥划转双方签订的无偿划转协议；
⑦中介机构出具的被划转企业划转基准日的审计报告或财政部清产核资结果批复文件；
⑧划出方债务处置方案；
⑨被划转企业职代会通过的职工分流安置方案；
⑩其他材料。
（3）企业无偿划转所持上市公司国有股权报批材料依照《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》（国务院国资委 证监会令第19号）相关规定执行。
3.工作要求
单位向教育部（财务司）申报无偿划转事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（八）国有产权协议转让
1.办理流程
（1）企业（不含上市公司）国有产权协议转让
企业国有产权协议转让根据《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国资委 财政部令第3号）《关于企业国有产权转让有关事项的通知》（国资发产权〔2006〕306号）《关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知》（国资发产权〔2010〕11号）等规定，在本企业内部实施资产重组的境内企业协议转让，由企业决定后经单位抄报教育部（财务司）。除上述情形之外的协议转让行为，应由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
（2）企业协议转让所持上市公司国有股权应按照《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》（国务院国资委 证监会令第19号）规定，由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
2.申报材料
（1）企业（不含上市公司）国有产权协议转让由单位抄报教育部（财务司），应提交单位同意协议转让的批复、股东会、总经理办公会或董事会有关协议转让的决议和划转双方签订的协议转让合同；
（2）企业（不含上市公司）国有产权协议转让报教育部（财务司）审核应提交如下材料：
①单位关于企业国有产权协议转让的正式申请文件；
②同意协议转让经济行为文件、协议转让合同；
③企业国有产权转让方案，主要内容包括：转让标的企业国有产权的基本情况，企业国有产权转让行为的有关论证情况，转让标的企业涉及的、经企业所在地劳动保障行政部门审核的职工安置方案，转让标的企业涉及的债权、债务包括拖欠职工债务的处理方案，企业国有产权转让收益处置方案，企业国有产权转让公告的主要内容；
④转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，应当附送经债权金融机构书面同意的相关债权债务协议、职工代表大会审议职工安置方案的决议等；
⑤转让方和转让标的企业国有资产产权登记证；
⑥企业营业执照（副本）复印件、最近年度经审计的财务报告；
⑦中介机构出具的法律意见书；
⑧其他材料。
（3）企业协议转让所持上市公司国有股权报批材料依照《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》（国务院国资委 证监会令第19号）执行。
3.工作要求
（1）单位向教育部（财务司）申报企业产权协议转让事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（2）企业内部的资产重组中，拟直接采取协议方式转让国有产权的，转让方和受让方应为企业中全资或绝对控股企业。企业之间协议转让导致失去控股权的，转让标的企业应先进行改制，完成改制后办理转让手续。
（3）企业国有产权转让应不断提高进场交易比例，严格控制场外协议转让。对于国民经济关键行业、领域的结构调整中对受让方有特殊要求，或者所出资企业内部资产重组中确需采取直接协议转让的，单位要进行认真审核和监控。
（九）股份有限公司国有股权管理
1.办理流程
根据《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》（财管字〔2000〕200号）等有关规定，股份有限公司国有股权管理事项由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
2.申报材料
（1）股份有限公司设立
①单位关于股份有限公司设立的正式申请文件；
②单位及国有股股东同意组建股份有限公司的文件；
③可行性研究报告、资产重组方案、国有股权管理方案；
④各发起人国有资产产权登记证、营业执照及主发起人前三年财务报表；
⑤发起人协议、资产重组协议；
⑥资产评估合规性审核文件；
⑦关于资产重组、国有股权管理的法律意见书；
⑧公司章程；
⑨其他材料。
（2）股份有限公司配股
①单位关于股份有限公司配股事项的正式申请文件；
②上市公司基本概况和董事会提出的配股预案及董事会决议；
③公司近期财务报告（年度报告或中期报告）和目前公司前10名股东名称、持股数及其持股比例；
④公司前次募集资金使用审核报告和本次募集资金运用的可行性研究报告及政府对有关投资方面的批准文件；
⑤以实物资产认购股份的，需提供该资产的概况、资产评估报告书及合规性审核文件；
⑥其他材料。
（3）转让或划转股权
①单位关于转让或划转国有股权的正式申请文件；
②单位及国有股股东关于股权转让或划转的批准文件；
③国有股权转让可行性研究报告、转让收入的收取及使用管理的报告；
④转让方、受让方草签的股权转让协议；
⑤公司上年度及近期财务审计报告和公司前10名股东名称、持股情况及以前年度国有股权发生变化情况；
⑥受让方或划入方基本情况、营业执照及近２年财务审计报告；
⑦受让方与公司、转让方的债权债务情况；
⑧受让方在报财政部审批受让国有股权前9个月内与转让方及公司发生的股权转让、资产置换、投资等重大事项的材料；
⑨受让方对公司的考察报告及未来12个月内对公司进行重组的计划（适用于控股权发生变更的转让情形）；
⑩关于股权转让的法律意见书；
□其他材料。
（4）上市公司回购国有股
①单位关于国有股回购事项的正式申请文件；
②单位及国有股股东关于同意回购的文件；
③上市公司关于国有股回购方案；
④公司近期经审计的财务报告（年度报告或中期报告）；
⑤回购协议书草案及国有股股东减持收入使用计划；
⑥公司对债权人妥善安排的协调方案；
⑦公司章程；
⑧其他材料。
（5）国有股担保
①单位关于国有股质押担保的正式申请文件；
②可行性报告；
③担保的有关协议；
④国有股权登记证明；
⑤公司近期财务报告（年度报告或中期报告）；
⑥资金使用项目情况及还款计划；
⑦关于股权担保的法律意见书；
⑧其他材料。
3.工作要求
单位向教育部（财务司）申报国有股权管理事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（十）国有股转持社保基金
1.办理流程
根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企〔2009〕94号）等有关规定，国有股转持社保基金事项由单位审核后报教育部（财务司），教育部（财务司）审核后报财政部审批。
2.申报材料
（1）单位关于国有股转持社保基金的正式申请文件;
（2）国有股东关于国有股转持社保基金的申请文件；
（3）财政部同意国有股权管理方案的批复文件；
（4）上市公司国有股转持社保基金的转持方案；
（5）国有股东对国有股转持的承诺书；
（6）本企业的企业国有资产产权登记证（表）、营业执照复印件；
（7）国有股东的企业国有资产产权登记证（表）、营业执照复印件；
（8）中介机构出具的法律意见书；
（9）股东大会决议；
（10）其他材料。
3.工作要求
（1）单位向教育部（财务司）申报国有股转持社保基金事项，应对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。单位申报材料不符合要求的，教育部（财务司）将《审核意见》反馈单位，单位根据反馈意见补充材料，教育部（财务司）审核合规后，按规定程序办理相关手续。对违反国家有关规定的事项，教育部（财务司）将所有材料退回单位，并责令整改。
（2）根据《关于豁免国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务有关问题的通知》（财企〔2010〕278号）和《关于豁免国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务有关审核问题的通知》（财企〔2011〕14号）等有关规定，符合条件的国有创业投资机构和国有创业投资引导基金，投资于未上市中小企业形成的国有股，国有创业投资机构和国有创业投资引导基金可直接向财政部申请豁免国有股转持义务。